——2022年8月23日在紫金縣第十七屆人民代表大會

常務(wù)委員會第七次會議上

紫金縣審計(jì)局局長  葉小波

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報(bào)告我縣2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

　　一年來，我縣審計(jì)工作在市審計(jì)局和縣委審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)及縣人大常委會的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對審計(jì)工作的重要指示精神，始終把牢政治方向，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法對2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，全縣財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序、實(shí)施的財(cái)政政策積極有效、財(cái)稅體制改革縱深推進(jìn)、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化、公共財(cái)政保障能力穩(wěn)步提升，民生福祉得到改善，有效統(tǒng)籌疫情防控和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體來說，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

　　——強(qiáng)化財(cái)政管理水平，財(cái)政收入穩(wěn)定增長。2021年，縣委、縣政府想方設(shè)法采取有效措施，挖潛增收，較好地完成了年度預(yù)算收入任務(wù)。2021年縣本級一般公共財(cái)政預(yù)算收入8.9億元，比上年增長了5.3%。積極應(yīng)對嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，集中力量組織財(cái)政收入，爭取上級補(bǔ)助資金及債券轉(zhuǎn)貸資金，保障經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。2021年一般公共預(yù)算實(shí)現(xiàn)上級補(bǔ)助收入40.47億元、政府基金預(yù)算實(shí)現(xiàn)上級補(bǔ)助收入0.49億元、債券轉(zhuǎn)貸收入20.13億元。向上爭取成效顯著，有效緩解了財(cái)政收支壓力。

　　——著力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，改善和保障民生支出。牢固樹立“過緊日子”理念，健全基本財(cái)力保障機(jī)制，控減一般性支出，優(yōu)先保障基本民生和重點(diǎn)領(lǐng)域。2021年一般性支出比上年壓減了5.19%；投入教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水事務(wù)支出等民生實(shí)事支出合計(jì)36億元，比上年增加了1.3個百分點(diǎn)，有力保障了民生工程支出，進(jìn)一步促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定。

　　——主動應(yīng)對疫情沖擊，確保社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。2020年1月至2021年12月共投入疫情防控專項(xiàng)資金0.404億元（至2022年6月止共0.83億元），主要用于核酸檢測、醫(yī)療救治、設(shè)備和防控物資采購等方面，全力服務(wù)我縣疫情防控工作大局。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　（一）縣本級預(yù)算執(zhí)行決算草案審計(jì)情況

　　審計(jì)部門對2021年度紫金縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并分別對地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況、“三保”財(cái)政保障情況、暫存暫付性掛賬事項(xiàng)等3個審計(jì)專題進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。2021年度，我縣財(cái)政總收入77.82億元（其中上年結(jié)余2.99億元），財(cái)政總支出74.20億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.62億元。審計(jì)結(jié)果表明，2021年我縣預(yù)算編制較完整，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，及時盤活使用存量資金，財(cái)政運(yùn)行情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

　　1.縣本級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

　　（1）預(yù)算編制方面。一是一般公共預(yù)算支出預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算編制以“其他”代替基層單位和具體項(xiàng)目，涉及金額91642萬元，年中調(diào)整預(yù)算只編制到“類”；二是預(yù)備費(fèi)設(shè)置不規(guī)范，未按照規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)4765.23萬元。

　　（2）財(cái)政資金管理方面。一是2021年非稅收入778.58萬元未及時上繳國庫；二是預(yù)算外收回的存量資金27328.85萬元未及時解繳國庫；三是預(yù)算外賬暫付款63064.98萬元未完全清理，影響財(cái)政收支真實(shí)性。

　　（3）預(yù)算執(zhí)行方面。一是未從土地出讓收益中計(jì)提教育資金和農(nóng)田水利建設(shè)資金各51.6萬元合計(jì)103.2萬元；二是超規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)政府性基金185.2萬元，2021年度水庫移民基金收入1006萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)487萬元，結(jié)轉(zhuǎn)率48%，高于規(guī)定不超過30%的結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對比超規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)了185.2萬元；三是“公務(wù)用車購置費(fèi)”47.07萬元核算不規(guī)范，在“社會保障和就業(yè)支出”科目列支購置公務(wù)用車3輛47.07萬元，未在“公務(wù)車購置費(fèi)”科目中統(tǒng)一核算。

　　2.審計(jì)專題方面

　　（1）地方政府專項(xiàng)債券管理使用方面。一是部分項(xiàng)目推進(jìn)慢，導(dǎo)致一般債券資金使用效率不高，涉及金額10000萬元；二是部分項(xiàng)目未形成工作量，導(dǎo)致專項(xiàng)債券資金使用效率不高，包括全域自然村集中供水工程、紫金縣糧食和救災(zāi)救援物資儲備倉庫建設(shè)項(xiàng)目，涉及金額共16973萬元。

　　（2）暫存暫付性掛賬事項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方面。縣財(cái)政16875萬元存量資金盤活使用未經(jīng)規(guī)范審批，直接沖減超預(yù)算支出。

　　（二）鎮(zhèn)級財(cái)政收支審計(jì)情況

　　縣審計(jì)部門組織對中壩鎮(zhèn)、柏埔鎮(zhèn)2020年度財(cái)政決算情況，和中壩鎮(zhèn)、藍(lán)塘鎮(zhèn)委書記、鎮(zhèn)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行狀況總體平穩(wěn)向好，能結(jié)合本地實(shí)際情況，加快經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，預(yù)決算透明度和財(cái)政管理水平不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.鎮(zhèn)政府非稅收入未上繳國庫。一是1個鎮(zhèn)政府個人退回違規(guī)領(lǐng)取資金2.06萬元未及時上繳國庫；二是2個鎮(zhèn)政府預(yù)算帳銀行賬戶利息收入30.92萬元未上繳國庫。

　　2.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)某村委部分支出的4.2萬元原始憑證不完整，2個鎮(zhèn)政府費(fèi)用支出原始憑證不完整，涉及金額367.58萬元；二是1個鎮(zhèn)政府和該鎮(zhèn)某村委預(yù)付工程款未及時取得合法發(fā)票入賬，涉及金額32萬元；三是1個鎮(zhèn)某村委以不合規(guī)的憑證列支自來水改造工程款，涉及金額4.48萬元；四是3個鎮(zhèn)政府公務(wù)接待管理執(zhí)行規(guī)定不到位，涉及金額190.6萬元，其中181.86萬元會計(jì)核算不規(guī)范；五是1個鎮(zhèn)政府和該鎮(zhèn)居委會債權(quán)長期掛賬未清理，存在流失風(fēng)險，涉及金額1055.2萬元；六是1個鎮(zhèn)政府指揮部征地組工作人員重復(fù)用餐,涉及金額2.69萬元。

　　3.未及時清理盤活財(cái)政資金。2個鎮(zhèn)政府未及時清理、盤活超過結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的財(cái)政存量資金共10.9萬元，分別是2016年中央防汛抗旱資金共4萬元，2017年農(nóng)田墾復(fù)資金4萬元、中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金2萬元和征地養(yǎng)老金0.9萬元。

　　4.擠占、挪用專項(xiàng)資金。一是1個鎮(zhèn)政府將2014年第十批次征地農(nóng)民養(yǎng)老金用于鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)支出，涉及金額27.9萬元；二是1個鎮(zhèn)政府違規(guī)使用專項(xiàng)資金用于鎮(zhèn)政府辦公經(jīng)費(fèi)、工會和人員經(jīng)費(fèi)，涉及金額55.36萬元；三是1個鎮(zhèn)政府違規(guī)使用村干工資和年終生活補(bǔ)助資金用于支付其他項(xiàng)目支出，涉及金額17.52萬元。

　　5.政策落實(shí)不到位。一是2個村委對被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險政策落實(shí)不到位，未落實(shí)被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險參保繳費(fèi)工作；二是1個鎮(zhèn)政府工程評審費(fèi)、評估費(fèi)、測繪費(fèi)等未落實(shí)網(wǎng)上中介服務(wù)超市運(yùn)營管理政策，涉及金額121.32萬元。

　　6.政府采購管理不規(guī)范。3個鎮(zhèn)政府部分設(shè)備購置和生活垃圾清運(yùn)承包款未執(zhí)行政府集中采購程序，涉及金額613.72萬元。

　　7.工程建設(shè)程序不合規(guī)。一是2個鎮(zhèn)政府組織實(shí)施的39個項(xiàng)目工程共827.77萬元，1個鎮(zhèn)政府公共服務(wù)中心改造裝修工程4.43萬元，工程預(yù)（結(jié)）算程序不合規(guī)；二是2個村委污水處理設(shè)施工程竣工后未驗(yàn)收先交付使用,涉及金額93.39萬元；三是1個村委增加工程項(xiàng)目手續(xù)不完善，涉及金額4.17萬元。

　　8.征用土地手續(xù)不完善。2個鎮(zhèn)政府建設(shè)用地未審批先征地，涉及16293.13平方米。

　　9.征地拆遷工作管理不規(guī)范、存在漏洞。1個鎮(zhèn)政府未規(guī)范設(shè)置征地拆遷臺賬，補(bǔ)償協(xié)議沒有記載清楚征收內(nèi)容和面積，沒有登記現(xiàn)場工作人員的工作記錄，后附佐證資料沒有土地或房屋權(quán)屬證明、丈量資料，沒有土地地塊圖和紅線圖以及相關(guān)測量測繪等資料。

　　10.項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。1個鎮(zhèn)圩鎮(zhèn)周邊自來水改造擴(kuò)網(wǎng)工程和黨建示范工程建設(shè)進(jìn)展緩慢，分別超過完工期限615天和559天，涉及合同金額1156.28萬元。

　　11.違規(guī)舉債，新增債務(wù)仍有發(fā)生。2個村委違規(guī)向個人借款、違規(guī)由施工企業(yè)墊資、新增結(jié)欠工程款，涉及金額149.78萬元。

　　12.內(nèi)控制度管理執(zhí)行不到位。一是1個鎮(zhèn)政府未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，2021年6月以前未使用公務(wù)卡結(jié)算；二是1個鎮(zhèn)政府公務(wù)用車改革不夠到位，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車使用登記和公示制度，加油卡管理存在缺陷。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　根據(jù)上級審計(jì)部門統(tǒng)一部署，扎實(shí)推進(jìn)重大政策跟蹤審計(jì)，對我縣2022年第一季度國家和省重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了2021年中央及省直達(dá)資金管理使用情況，暫未發(fā)現(xiàn)挪用直達(dá)資金、違規(guī)使用直達(dá)資金等情況，財(cái)政資金直達(dá)基層、直接惠企利民重大政策措施能落到實(shí)處。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.3個單位未能按時申撥使用財(cái)政直達(dá)資金，涉及金額2722.22萬元。

　　2.1個鎮(zhèn)兩間村小學(xué)違規(guī)使用現(xiàn)金支付財(cái)政直達(dá)資金建設(shè)項(xiàng)目工程款，涉及金額20萬元。

　　三、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　（一）紫金縣龍窩鎮(zhèn)彭牌嶂新農(nóng)村示范片建設(shè)項(xiàng)目資金籌集管理使用審計(jì)情況

　　對龍窩鎮(zhèn)彭牌嶂新農(nóng)村示范片建設(shè)項(xiàng)目資金籌集管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在縣委、縣政府大力支持和龍窩鎮(zhèn)政府的積極努力下，彭牌嶂新農(nóng)村示范片項(xiàng)目已基本完成方案規(guī)定建設(shè)任務(wù)，項(xiàng)目所在村人居環(huán)境得到較大改觀，初現(xiàn)社會主義新農(nóng)村面貌。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.項(xiàng)目建設(shè)管理方面。一是未完成項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)，12項(xiàng)新農(nóng)村示范片建設(shè)項(xiàng)目中，至2022年5月底累計(jì)實(shí)施完成建設(shè)項(xiàng)目10項(xiàng)，仍有1項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目二期未開工建設(shè)，另有1項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目取消，不符合實(shí)施方案目標(biāo)任務(wù)關(guān)于“力爭2021年12月前全面完成項(xiàng)目建設(shè)”的要求；二是1項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目未按實(shí)施方案要求完成建設(shè)規(guī)模，改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容未報(bào)批；三是部分項(xiàng)目結(jié)算評審不及時，至2022年5月底，11項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目中8項(xiàng)已完成財(cái)政結(jié)算評審，另外3項(xiàng)在2020年底前已竣工驗(yàn)收，到目前止，只有1項(xiàng)上報(bào)縣財(cái)政評審，仍有2項(xiàng)未上報(bào)縣財(cái)政評審；四是建設(shè)項(xiàng)目未制訂項(xiàng)目長效管護(hù)辦法，管護(hù)職責(zé)不明確，管護(hù)不到位；五是項(xiàng)目資產(chǎn)管理不完善，未明確項(xiàng)目資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及管理職責(zé)，涉及金額337.06萬元。

　　2.項(xiàng)目資金管理方面。一是項(xiàng)目自籌及其他政策補(bǔ)助資金680萬元不到位，影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及效果，個別項(xiàng)目建設(shè)形成新的村級債務(wù)；二是項(xiàng)目資金被其他項(xiàng)目支出占用146.52萬元；三是項(xiàng)目長效管護(hù)資金管理使用不規(guī)范，涉及金額30萬元。

　　（二）深圳市龍華區(qū)對口幫扶紫金指揮部工作經(jīng)費(fèi)管理使用審計(jì)情況

　　對深圳市龍華區(qū)對口幫扶紫金指揮部工作經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，紫金指揮部能夠按照相關(guān)制度進(jìn)行工作經(jīng)費(fèi)管理，為保障工作組順利開展扶貧工作提供了足額資金保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是以租車名義變相違規(guī)購買2輛公務(wù)用車，涉及金額46萬元；二是租用市場價格每輛約15萬元的大眾途鎧10輛16個月共支付租賃費(fèi)80萬元，租車費(fèi)用偏高。

　　2.內(nèi)控制度管理不規(guī)范。餐費(fèi)支出報(bào)銷、宿舍日常餐費(fèi)支出和印刷費(fèi)支出不規(guī)范，涉及金額63.88萬元。

　　3.資金使用績效不佳。扶貧工作宣傳費(fèi)資金使用績效不佳；扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目評估費(fèi)資金使用效益不佳，涉及金額22萬元。

　　（三）糧食購銷專項(xiàng)審計(jì)情況

　　對紫金縣2013年至2021年10月地方政府糧食購銷及儲備情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于國家糧食安全系列重要講話和重要指示批示精神，加強(qiáng)糧食儲備安全管理，提升了我縣糧食安全保障能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.糧食儲備政策措施落實(shí)不到位。一是未按規(guī)定及時落實(shí)新增糧油儲備任務(wù)；二是未按政府規(guī)定儲備食用植物油種類20噸。

　　2.資金籌集管理使用不規(guī)范。一是結(jié)余成品糧油儲備輪換費(fèi)用52.5萬元和財(cái)政撥入儲備糧油貸款利息193.12萬元共245.62未繳回縣財(cái)政國庫；二是支付成品糧油儲備輪換費(fèi)211.5萬元未取得發(fā)票，導(dǎo)致國家稅收流失2.12萬元；三是對糧食專項(xiàng)資金監(jiān)管不夠到位，存在輪換費(fèi)用、貸款利息未進(jìn)行審核控制的情況。

　　3.倉儲工程項(xiàng)目建設(shè)不合規(guī)。一是倉庫建設(shè)不符合工程建設(shè)規(guī)范，在未辦理好施工許可證手續(xù)的情況下開工建設(shè)；二是部分維修費(fèi)支出不規(guī)范。

　　4.內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。一是超規(guī)定招收職工，增加財(cái)政資金支出超過560萬元；二是未按規(guī)定控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)支出，涉及金額387.95萬元；三是未嚴(yán)格控制保管費(fèi)支出。

　　四、民生審計(jì)情況

　　（一）新冠肺炎疫情防控資金和物資籌集管理使用審計(jì)情況

　　對自疫情防控以來至2021年8月31日止的全縣新冠肺炎疫情防控資金和物資籌集管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在新冠肺炎疫情防控期間，相關(guān)單位能做好疫情防控資金、捐贈款物工作和接收、調(diào)撥、使用管理工作，為疫情防控提供了資金和物資保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.物資臺賬和簽領(lǐng)登記管理不完善。個別物資臺賬或簽領(lǐng)登記未按各類物資來源、品種分類登記或未登記，品種登記、內(nèi)容編制不齊全。

　　2.發(fā)放物資管理不健全。物資發(fā)放依據(jù)不充分，未采用一式兩聯(lián)發(fā)放（接收）條為憑據(jù)，個別物資發(fā)放未履行簽領(lǐng)手續(xù)或簽領(lǐng)手續(xù)不齊，存在損失浪費(fèi)風(fēng)險。

　　3.物資賬表、賬實(shí)數(shù)據(jù)不符。個別物資發(fā)放數(shù)量與物資臺賬出庫數(shù)量不符，對物資來源或品種登記錯誤，簽領(lǐng)登記原表數(shù)據(jù)與電子表數(shù)據(jù)不符，臺賬結(jié)存數(shù)據(jù)與實(shí)際庫存不符。

　　（二）佑文中學(xué)建設(shè)資金籌集使用管理審計(jì)情況

　　對紫金縣佑文中學(xué)截至2021年6月建設(shè)資金籌集使用管理情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣相關(guān)單位積極作為，保證了學(xué)校工程建設(shè)順利開展，管網(wǎng)等前期配套設(shè)施得以及時完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.內(nèi)控制度不健全及執(zhí)行不到位。一是未制定預(yù)算及財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，不利于籌建辦加強(qiáng)建設(shè)資金管理；二是存在大額現(xiàn)金支付費(fèi)用,2筆涉及金額1.8萬元；三是縣外交通費(fèi)支付未執(zhí)行縣差旅費(fèi)管理辦法，報(bào)銷縣外交通費(fèi)未取得合法票據(jù)且報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。  

　　2.部分建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收結(jié)算。至2021年6月止，個別小額項(xiàng)目工程已完工并按合同付清工程款，但均無驗(yàn)收結(jié)算及報(bào)財(cái)政評審，涉及金額40.74萬元。

　　五、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況

　　對紫金縣千家寨生態(tài)休閑公園建設(shè)項(xiàng)目情況進(jìn)行了審計(jì)，該項(xiàng)目由6項(xiàng)工程組成，涉及縣住建局、縣水務(wù)局、紫城鎮(zhèn)人民政府、紫城鎮(zhèn)城東居委會等4個建設(shè)單位。審計(jì)結(jié)果表明，在縣委、縣政府大力推動下，各有關(guān)建設(shè)單位積極推進(jìn)千家寨生態(tài)休閑公園建設(shè)，有效改善縣城面貌和居民休閑運(yùn)動場所，提升了縣城居民的生活品質(zhì)及獲得感和幸福感，取得了較好的社會效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.在工程建設(shè)管理方面。一是建設(shè)項(xiàng)目前期手續(xù)不完善，次入口廣場工程未編寫項(xiàng)目建議書、未編制可行性研究報(bào)告及報(bào)批、未按規(guī)定履行建設(shè)項(xiàng)目用地報(bào)批程序；二是次入口廣場工程增加工程量未履行工程變更程序；三是原登山道提升工程未及時辦理工程結(jié)算手續(xù)；四是千家寨生態(tài)公園供水工程未驗(yàn)收結(jié)算先交付使用；五是千家寨生態(tài)休閑公園1期登山道工程未及時辦理移交手續(xù)，影響工程后期管護(hù)工作。

　　2.在資金管理使用方面。一是次入口廣場工程結(jié)算中增值稅稅率未按實(shí)際開具的增值稅發(fā)票稅率核定，造成多付工程款1.44萬元；在審計(jì)期間，施工方已將多收取的工程款上繳縣財(cái)政國庫；二是次入口廣場工程款171.58萬元收支均未登記會計(jì)賬簿進(jìn)行會計(jì)核算。

　　六、國有企業(yè)審計(jì)情況

　　（一）紫金縣自來水有限責(zé)任公司2017年1月至2021年11月資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況

　　對紫金縣自來水有限責(zé)任公司2017年1月至2021年11月資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2017年至2021年，縣自來水公司認(rèn)真履行供水服務(wù)職能，強(qiáng)化水質(zhì)管理，確保了縣城供水安全和穩(wěn)定，嚴(yán)格執(zhí)行自來水收費(fèi)政策，收費(fèi)管理規(guī)范有效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.長期為未在崗人員繳交社會保險費(fèi)用，且未足額收回應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)用，較大程度影響企業(yè)效益。

　　2.未完成省規(guī)定的水損考核目標(biāo)，2017年至2021年綜合水損率37.2%，高于規(guī)定的合理損耗率18%。

　　3.內(nèi)控制度不夠健全。一是未按規(guī)定制定健全的“三重一大”決策制度，存在重大事項(xiàng)主要內(nèi)容會議記錄不夠完整、決策過程不詳細(xì)等問題，決策管理不夠規(guī)范；二是財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，制度缺乏系統(tǒng)性，很多內(nèi)容不具有可操作性。

　　4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則管理和核算。一是收到政府補(bǔ)助類收入未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)核算；二是存貨管理和核算不規(guī)范，未能如實(shí)反映會計(jì)信息；三是固定資產(chǎn)核算不規(guī)范；四是預(yù)付工程款長期掛賬未及時辦理竣工結(jié)算，影響債權(quán)、成本費(fèi)用真實(shí)性。  

　　（二）紫金縣商業(yè)總公司2019-2021年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況

　　對紫金縣商業(yè)總公司2019-2021年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣商業(yè)總公司積極完善商業(yè)體制改革，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部管理，認(rèn)真抓好企業(yè)經(jīng)營管理，較好地保證了我縣商品流通的平穩(wěn)和健康發(fā)展。同時，積極配合相關(guān)部門做好縣城生豬定點(diǎn)屠宰場升級改造工作，為我縣食肉供應(yīng)和安全提供了有力保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.資金管理不規(guī)范。一是月末現(xiàn)金余額較大，大額現(xiàn)金收付，出納現(xiàn)金日記賬不規(guī)范；二是貨幣資金存量較大，未及時償還個人借款減少利息支出；三是在收入掛賬款項(xiàng)下直接列支利息支出37.86萬元，收入掛賬25.85萬元未及時結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　2.費(fèi)用支出不合規(guī)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出依據(jù)不充分，無接待公函、接待清單；部分管理費(fèi)用支出依據(jù)不充分，無相關(guān)業(yè)務(wù)用途，僅憑發(fā)票報(bào)賬。

　　七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及審計(jì)建議

　　雖然我縣財(cái)政運(yùn)行態(tài)勢總體平穩(wěn)，但從審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題來看仍然存在一些問題和不足，主要體現(xiàn)在：一是部分單位履行預(yù)算執(zhí)行主體職責(zé)不夠到位；二是重大政策落實(shí)保障措施不夠到位，資金使用績效不夠顯著；三是國有企業(yè)經(jīng)營管理制度不夠完善；四是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不夠到位。

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，深化各項(xiàng)財(cái)政改革，提高財(cái)政資金使用效益，規(guī)范財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出如下建議：

　　（一）加強(qiáng)預(yù)算管理意識，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一是完善預(yù)算體系建設(shè)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》，提升預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和規(guī)范性，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的時效性、嚴(yán)肅性，繼續(xù)壓減非必要支出，勤儉辦事，杜絕浪費(fèi)，切實(shí)提升財(cái)政資金使用效益；二是全面落實(shí)國家和省、市保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)確定的“三保”責(zé)任，強(qiáng)化“三保”支出預(yù)算審核和執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險；三是加大項(xiàng)目謀劃力度，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目前期，強(qiáng)化債券資金統(tǒng)籌管理，加強(qiáng)項(xiàng)目事前、事中、事后監(jiān)督，切實(shí)提高債券資金利用水平；四是強(qiáng)化制度意識，健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度，以制度管人管事，推動提升履職能力和水平。

　　（二）強(qiáng)化政策落實(shí)保障，確保資金使用到位見效。一是加強(qiáng)直達(dá)資金管理使用，確保直達(dá)資金措施能落到實(shí)處；二是加強(qiáng)鄉(xiāng)村振興資金統(tǒng)籌管理使用，強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，嚴(yán)防滋生政府債務(wù)，規(guī)范項(xiàng)目長效管護(hù)機(jī)制；三是加大解決群眾熱點(diǎn)難點(diǎn)問題的力度，扎實(shí)推進(jìn)千家寨建設(shè)項(xiàng)目，進(jìn)一步提升縣城居民的生活品質(zhì)和滿意度。

　　（三）加強(qiáng)國有企業(yè)監(jiān)管，防范經(jīng)營管理風(fēng)險。一是繼續(xù)推動完善縣糧食儲備有限責(zé)任公司管理體制改革，進(jìn)一步提升我縣糧食儲備安全管理和保障能力；二是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度管理，嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，推進(jìn)依法治企；三是加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，提高從業(yè)人員素質(zhì)，準(zhǔn)確掌握運(yùn)用會計(jì)核算方法，不斷提高會計(jì)核算水平和依法理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)能力。

　　（四）強(qiáng)化審計(jì)問題整改，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要指示批示精神，增強(qiáng)法治意識，加大對審計(jì)整改跟蹤監(jiān)督檢查力度，壓實(shí)被審計(jì)單位的主體責(zé)任、主管部門的督促指導(dǎo)責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的跟蹤檢查責(zé)任，制定切實(shí)可行的整改方案，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，形成整改合力，推動審計(jì)整改工作制度化、規(guī)范化、長效化開展。

　　對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)問題，縣審計(jì)部門已依法征求了被審計(jì)單位意見并出具了審計(jì)報(bào)告，提出了具體審計(jì)意見和建議，要求被審計(jì)單位限期落實(shí)整改。有關(guān)被審計(jì)單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)期間邊審邊改、立行立改，部分事項(xiàng)已整改到位。下一步，我們將跟蹤督促整改，按規(guī)定將全面整改情況向縣人大常委會報(bào)告。

　　今年是黨的二十大召開之年，做好審計(jì)工作意義重大，我們將繼續(xù)圍繞縣委縣政府決策部署，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，牢記使命、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加扎實(shí)地把各項(xiàng)決策部署貫徹好、落實(shí)好，服務(wù)改革發(fā)展、服務(wù)鄉(xiāng)村振興、服務(wù)改善民生，為建設(shè)廉潔政府、高效政府、法治政府作出新的更大貢獻(xiàn)。