根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）的規定，以及省、市審計廳、局的統一部署，紫金縣審計局對本縣2018年第二季度落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點關注了我縣2017年1月至2018年3月收費清理改革落實情況，抽查了縣發改局、縣國土局、縣住建局、縣人民防空辦公室等部門、單位。審計結果表明，各有關部門、單位認真落實國家和省、市有關收費清理改革政策措施，取得了較好的成效。但審計也發現，部分部門單位在落實有關政策措施等方面還存在一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。

一、有關部門單位積極推進國家和省重大政策措施貫徹落實

（一）貫徹落實收費清理改革情況

1、實施收費目錄清單制度方面。

縣發改局認真落實收費目錄清單制度，根據國家、省、市相關收費政策文件，編制本縣行政事業性收費項目目錄、經營服務性收費項目目錄清單，及時宣傳惠民惠企優費政策，完善本縣收費目錄清單動態調整機制，并通過政府網站實行常態化公開和實時更新目錄清單。

2、改革收費監管方式及完善收費監管制度方面。

按照《廣東省發展改革委 廣東省財政廳關于停止核發行政事業性收費許可證及綜合年審有關問題的通知》（粵發改價格[2016]859號）要求，縣發改局停止現行收費許可證年度審驗工作，同時停止收費許可證核發工作，截止2018年5月，縣發改局共收回并注銷《廣東省收費許可證》35份。

縣發改局會同縣財政局建立收費單位和收支情況年度報告制度、收費政策及執行情況評估制度，進一步強化收費目錄清單和收費公示制度，要求各收費單位建立健全收費臺賬制度并于次年3月底前報送上一年度收費情況報告。

3、收費單位落實執行收費情況。

審計抽查縣國土局等三個部門單位“住房登記費”、“住房以外其他房地產交易費”、“防空地下室易地建設費”等收費項目，審計結果表明收費單位基本上能按照國家相關收費文件規定的收費標準、收費對象進行收費，在收費過程中不斷創新各項便民利民措施，實行一窗受理，集成服務，充分運用網絡等科技手段進行網上預約、網上預審，一定程度上提高了工作效率。

（二）收費總體情況

2017年1月至2018年3月，縣國土局、住建局、人民防空辦公室三個部門單位非稅收入合計4567.20萬元 ，其中：縣國土局592.28萬元、住建局2973.71萬元、人民防空辦公室1001.21萬元。

二、跟蹤審計發現的主要問題

（一）收費票據錄入不夠規范。

經審查縣國土局部分非稅收入電子票據，一是抽查住房登記費收入票據，共有14份顯示數量為1，標準為90元、1份顯示數量為1，標準為270元、一份顯示數量為1，標準為540元，未明確按照收費文件規定的80元執收，造成收費標準不統一；二是抽查住房以外其他房地產交易費，大部分票據未嚴格按照轉讓門店、商鋪的建筑面積及收費標準（每平方米4元）錄入。以上做法與《廣東省發展改革委關于公布行政事業性收費目錄清單的公告》（粵發改價格函[2016]4190號）“關于房屋登記費收費標準”及《轉發國家發展改革委 財政部關于降低住房轉讓手續費受理商標注冊費等部分行政事業性收費標準的通知》（粵發改價格函[2015]4555號）“關于住房以外的其他房地產交易手續費收費標準”的相關規定不符。

產生上述問題的主要原因：一是窗口收費人員將房屋登記費80元與證書工本費10元合并錄入。二是窗口收費人員未有嚴格按照收費標準、數量錄入的意識，認為收取的費用合計無誤即可。

造成上述問題的責任主體：紫金縣國土資源局。

審計建議：紫金縣國土局收費人員應認真履行收費職責，嚴格按照收費標準、數量錄入票據，切實做好收費工作。

（二）未落實收費公示制度。

截止2018年6月12日,縣住建局未落實收費公示制度。以上做法與《廣東省發展改革委 廣東省財政廳關于停止核發行政事業性收費許可證及綜合年審有關問題的通知》（粵發改價格[2016]859號）“二、強化收費目錄清單制度和收費公示制度……各執收單位在收費場所顯著位置及官方網站公布收費單位名稱、收費項目、計費單位、收費標準、收費對象、收費依據（批準機關及文號）、收費單位主管部門以及監督舉報電話等信息”規定不符。

造成上述問題的責任主體：紫金縣住房和城鄉規劃建設局。

審計建議：紫金縣住建局應在收費場所顯著位置公布收費單位名稱、收費項目、計費單位、收費標準、收費依據等信息，確保公開、公平、公正。

（三）少收防空地下室易地建設費7185.60元。

經審查，縣人民防空辦公室2017年4月26日收取廣東電網河源紫金供電局繳納柏埔鎮防空下室易地建設費時,按標準每平方米10元,應收7984元,只收取798.4元,對比少收7185.60元。以上做法與《紫金縣實施<中華人民共和國人民防空法>細則》（紫府[2003]87號）的相關規定不符。

產生上述問題的主要原因：收費人員在錄入收費標準時錯將10元的標準錄入為1元。

造成上述問題的責任主體：紫金縣人民防空辦公室。

審計建議：紫金縣人民防空辦公室應盡快追收以上少收款項，今后認真履行收費職責，防止財政收入流失。

三、審計整改情況

縣有關部門單位高度重視跟蹤審計發現的問題，截至2018年6月12日，2018年第一季度反映的2個問題均正在整改（見附件）。

正在整改的問題是：一、對已償還的政府債務，債務系統數據未及時下減。其中：1、縣財政局國庫股賬面反映的新莊引水工程債務，2017年已償還18.18萬元，現債務系統數據已辦理下減；2、債務系統中的1990年以前為發展工農業向省財政借款12,706萬元，2012年市審計局對地方政府性債務審計時已不認可為政府性債務；3、債務系統中2017年已償還政府債務（鎮級）1,839.01萬元、或有債務1,629.94萬元(即政府負有擔保責任的債務1,517.39萬元和政府可能承擔一定救助責任的債務112.55萬元)，債務系統數據未下減，上述第2、3點問題縣財政局正積極與省、市財政溝通。二、商品房住房類去庫存縣級任務目標的完成存在一定的差距的問題，縣國土局已制定了完成2016-2018年商品房庫存化解任務的工作計劃，并在實施執行中。

附件：《2018年國家重大政策措施落實情況跟蹤審計發現問題整改明細情況表》

紫金縣審計局

2018年6月12日